D406 cu TVA 21% și 11%: ce coduri de taxă folosești
De la 1 august 2025 cota standard de TVA este 21% (în loc de 19%), iar cotele reduse de 9% și 5% s-au unificat în 11%. În D406 cota nu se scrie doar în TaxPercentage: fiecare cotă are propriul TaxCode din nomenclatorul ANAF. Pentru operațiunile cu fapt generator după 31 iulie 2025 folosești codurile noi; codurile vechi rămân pentru facturile și regularizările de dinainte.
Codurile de livrări cu 21% și 11%
| Cod nou | Operațiune | Cotă | Rând D300 | Codurile vechi (19% / 9% / 5%) |
|---|---|---|---|---|
| 310344 | Livrări de bunuri şi prestări de servicii taxabile cu cota 21% | 21% | 9 | 310309 (19%), 310310 (9%), 310311 (5%) |
| 310345 | Regularizări taxă colectată 21% | 21% | 16 | 310317 (19%), 310318 (9%), 310319 (5%) |
| 310346 | Vânzări intracomunitare de bunuri la distanță și prestări de servicii de telecomunicaţii, de radiodifuziune şi televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, pentru care locul livrării/prestării este în România, conform art. 278 alin. (1) din Codul fiscal | 21% | 17 | 310320 (19%), 310328 (5%), 310343 (9%) |
| 310347 | Regularizări privind vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și prestările de servicii de telecomunicaţii, de radiodifuziune şi televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, conform art. 278 alin. (1) din Codul fiscal | 21% | 18 | 310321 (19%), 310329 (5%) |
| 310348 | Facturi emise dupa inspectia fiscala 21% | 21% | – | 310322 (19%), 310338 (9%), 310339 (5%) |
| 310349 | Facturi emise, conform art. 11 alin (6) si (8) din Codul Fiscal, dupa inregistrara in scopuri de TVA pentru operatiuni efectuate in perioada in care codul de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulat | 21% | – | 310331 (19%), 310332 (9%), 310333 (5%) |
| 310350 | Livrări/ prestări de către furnizorii care aplică TVA la încasare 21% | 21% | – | 310335 (19%), 310336 (9%), 310337 (5%) |
| 310351 | Livrări de bunuri şi prestări de servicii taxabile cu cota 11% | 11% | 10 | 310309 (19%), 310310 (9%), 310311 (5%) |
| 310352 | Regularizări taxă colectată 11% | 11% | 16 | 310317 (19%), 310318 (9%), 310319 (5%) |
| 310353 | Facturi emise, conform art. 11 alin (6) si (8) din Codul Fiscal, dupa inregistrara in scopuri de TVA pentru operatiuni efectuate in perioada in care codul de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulat | 11% | – | 310331 (19%), 310332 (9%), 310333 (5%) |
| 310354 | Livrări/ prestări de către furnizorii care aplică TVA la încasare 11% | 11% | – | 310335 (19%), 310336 (9%), 310337 (5%) |
| 310355 | Facturi emise dupa inspectia fiscala 11% | 11% | – | 310322 (19%), 310338 (9%), 310339 (5%) |
| 310356 | Vânzări intracomunitare de bunuri la distanță și prestări de servicii de telecomunicaţii, de radiodifuziune şi televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, pentru care locul livrării/prestării este în România, conform art. 278 alin. (1) din Codul fiscal | 11% | 17 | 310320 (19%), 310328 (5%), 310343 (9%) |
| 310359 | Regularizări privind vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și prestările de servicii de telecomunicaţii, de radiodifuziune şi televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, conform art. 278 alin. (1) din Codul fiscal | 11% | 18 | 310321 (19%), 310329 (5%) |
Pe partea de achiziții există încă 326 de coduri cu 21% sau 11% (deductibil 100%, 50%, pro-rată, nedeductibil) – le găsești în lista completă a codurilor de taxă.
Greșelile pe care le vedem
- Cod vechi cu 19% pe o factură din august 2025 sau mai târziu – avertisment în raportul nostru.
TaxPercentage21 cu un cod de 19% (sau invers) – cota nu corespunde codului.- Codul nou nu e declarat în
MasterFiles/TaxTable– cod lipsă din TaxTable. - DUKIntegrator respinge codurile noi cu „valoarea nu se află în listă” – validarea a rulat fără anul și luna raportării (detalii).
- TVA-ul nu e baza × cota, după rotunjire – detalii.
Întrebări frecvente
Ce cod de taxă SAF-T folosesc pentru livrări cu 21%?
310344 – livrări de bunuri și prestări de servicii taxabile cu cota 21% (în locul lui 310309 pentru 19%).
Ce cod folosesc pentru 11%?
310351 – livrări și prestări taxabile cu cota 11%, care înlocuiește cotele de 9% și 5%.
Mai pot folosi codurile de 19%?
Da, pentru operațiunile cu fapt generator înainte de 1 august 2025 (de exemplu facturi de regularizare).
Alte ghiduri D406
- Cum verifici fișierul D406 (SAF-T) înainte de depunere
- Recipisă D406 cu erori: ce înseamnă și ce faci
- D406 „în prelucrare”: cât durează și ce faci
- Termene D406 (SAF-T) 2026: tabel lunar și trimestrial
- D406 rectificativă: când și cum o depui
Verifică codurile de taxă din fișierul tău D406
Verificăm dacă fiecare cod există, dacă cota corespunde codului, dacă e valabil în perioadă (21% / 11% din august 2025) și dacă e declarat în TaxTable – plus validatorul oficial ANAF și încă 40 de verificări de coerență. O verificare gratuită pe zi.
Verifică fișierul SAF-T